Кто такие самозанятые и чем они отличаются от ИП?

Дмитрий Соколов
Руководитель отдела кредитования бизнеса

Для самостоятельного оказания услуг или продажи товаров необходима официально оформленная предпринимательская деятельность. В противном случае нарушителю грозит штраф до 200 000 рублей, согласно ст. 14.1 КоАП РФ. Регистрация юридического лица - сложная процедура, которая предполагает подготовку устава, обеспечение капитала, сбор большого количества документов для налоговой. Намного проще оформить статус самозанятого или открыть ИП. Но перед тем как выбрать ту или иную форму ведения трудовой деятельности, стоит изучить особенности каждой из них, чтобы выбрать наиболее подходящий для себя вариант.

Особенности самозанятости

Самозанятость - это особый налоговый режим, который предполагает упрощенную схему уплаты налога на профессиональный доход (НПД) для граждан, работающих на себя. Он начал действовать с января 2019 года. Вначале его запустили в тестовом режиме на территории 4 регионов, а с июля 2020 года у каждой области есть возможность ввести его для своих жителей. Сейчас к НПД присоединились почти все российские регионы.

Для самозанятых установлена пониженная налоговая ставка: 4% при сотрудничестве с физическими лицами, 6% - с юридическими. При этом нет необходимости подавать отчеты и делать страховые взносы.

Самозанятый гражданин может оказывать услуги или продавать товары по совместительству, т.е. быть официально трудоустроен в любой компании.

Кто может оформить самозанятость

Самозанятым лицом может стать любой гражданин, который самостоятельно оказывает услуги или продает товар собственного производства. При этом действует 2 главных ограничения:

• нельзя нанимать других исполнителей и платить им заработную плату;
• ежегодный доход не должен превышать 2.4 млн рублей (в рамках годового лимита ежемесячная прибыль может быть любой).

Для ИП эти ограничения отсутствуют. Им разрешено набирать штат и получать годовую прибыль до 200 млн рублей в рамках упрощенной системы налогообложения.

Оформить самозанятость могут не все, а те, кто осуществляет разрешенные виды деятельности. Так, под запретом:

• перепродажа товаров, выпущенных другим человеком или компанией;
• услуги адвокатов и консультантов;
• доставка товаров;
• добыча полезных ископаемых;
• нотариальная, арбитражная работа.

В этих случаях необходимо оформленное ИП или открытие юридического лица. Для каждого отдельного бизнеса подбирается свой вариант.

Чем самозанятые отличаются от ИП

В зависимости от налоговой ставки, доходов, обязательных взносов и прочих факторов, два режима имеют существенные различия.

У ИП:

• Ставка налога - от 6 до 30%;
• Штат - до 130 человек;
• Лимит по доходам - до 200 млн в год;
• Страховые взносы - от 40874 руб;
• Касса - необходима для расчетов с физическими лицами;
• Требуется подача деклараций для налоговой отчетности.

У самозанятых:

• Ставка - от 4 до 6%;
• Штат - под запретом;
• Лимит - до 2,4 млн в год;
• Страховые взносы - не обязательны;
• Касса - не обязательна;
• Налоговая отчетность отсутствует.

У ИП шире возможности, но больше требований. Если гражданин ведет микробизнес или только начинает свое дело, ему больше подойдет упрощенный НПД.

Можно ли оформить самозанятость при открытом ИП

Параллельно с самозанятостью гражданин может вести любую трудовую деятельность - быть устроенным в штат компании или иметь ИП.

Однако, если индивидуальный предприниматель выбирает НПД, он должен отказаться от прочих видов налогообложения и полностью перейти на новый режим.

Особенность платежей и отчетности у самозанятых и ИП

ИП необходимо подавать отчеты в:

• Пенсионный фонд;
• Федеральную налоговую службу;
• Фонд социального страхования

При этом различается пакет документов, в зависимости от системы налогообложения и штата. Самые простые требования действуют при УСН. Она предполагает подачу декларации 1 раз в год до 30 апреля.

Все расчеты осуществляются с помощью онлайн-кассы или расчетный счет. Оба варианта предполагают дополнительные финансовые вложения.

У самозанятых все виды отчетности отсутствуют. По каждой операции после поступления денег формируется чек. Для этого разработано специальное приложение "Мой налог". Покупатели могут получить чеки любым удобным способом - по электронной почте, в сообщении мессенджера или по SMS. В чеках прописывается сумма транзакции, а также наименование услуги или товара. Если покупателем является юридическое лицо, его данные также прописываются в документе.

Налоговая самостоятельно высчитывает налог. Ежемесячно самозанятому выставляется счет для оплаты налога (до 12 числа). Отслеживать и оплачивать счета можно в приложении. Оплата налогово должна быть проведена до 25 числа, в противном случае будут начислены пени. Деньги можно перевести наличными, списать с личной карты или электронного кошелька. Для перевода достаточно просто указать сумму налога.

Траты самозанятых и ИП

Предприниматели несут большие расходы, чем самозанятые. Так, им необходимо обеспечить:

1. Заработную плату работникам.
2. Налоговые отчисления за каждого сотрудника (13% от их заработных плат).
3. Страховые взносы в размере 30% за каждого работника.
4. Собственные страховые взносы
5. Обслуживание онлайн-кассы.
6. Ведение расчетного счета банком.

Для самозанятых действуют упрощенные условия. Приложением "Мой налог" можно пользоваться бесплатно, заработная плата сотрудникам и обязательные взносы не требуются. Гражданин тратит деньги только на текущие расходы, например, закупку материалов для производства товара.

Как отказаться от текущего налогового режима и перейти на НПД

Самозанятость можно оформить в удаленном режиме через интернет. Для этого необходимо подать заявление любым доступным способом:

1. В банковском приложении (если в банке предусмотрена такая услуга).
2. На сайте ФНС.
3. Через Госуслуги.
4. Через приложение "Мой налог".

К заполненному заявлению необходимо приложить документы:

• паспорт гражданина РФ;
• личное фото.

В анкете требуется прописать достоверные сведения о себе: Ф.И.О., ИНН, место жительства и регистрации. Помимо этого необходимо указать, в какой сфере будет осуществляться деятельность из 138 предложенных вариантов.

Заявка будет рассмотрена в течение 6 суток. После успешно пройденной процедуре гражданин получить соответствующее уведомление о том, что его поставили на учет в ФНС. С этого момента ему доступен "Личный кабинет" в приложении "Мой налог". При наличии ошибок в анкете, она будет возвращена. Недочеты нужно исправить и вернуть на рассмотрение снова.

Если гражданин переходит на НПД после другого налогового режима, он должен пройти ту же процедуру регистрации:

1. Подача заявления на переход НПД.
2. Отказ от прежней налоговой системы с помощью подачи заявления в налоговую.

И у самозанятости и у ИП есть свои плюсы и минусы. Что выбрать - решение индивидуальное, в зависимости от объемов работы и поставленных целей. При старте карьеры лучше начать с НПД, а впоследствии оформить ИП, если того будет требовать ситуация.

Бесплатная финансовая консультация

наши специалисты ответят на все финансовые вопросы

Получить консультацию