Банковская гарантия: виды, формы, признаки отличия

Екатерина Смирнова
Специалист по залоговому кредитованию физических лиц

В зависимости от вида обеспечиваемых обязательства, банковская гарантия может быть разного вида:

1. Внесение авансового платежа.
2. Оформление залога.
3. Обеспечение взноса в рамках контракта.
4. Внесение полной стоимости оказываемых услуг или товара.

Помимо этого БГ можно разделить на виды, в зависимости от того, какой тип сделки заключается, а также какие бенефициары и принципалы участвуют в процедуре.

Тендерная гарантия

Этот вид обязательств оформляется, когда проводится государственная закупка (организация тендера или открытых торгов). Законодательно такие закупки регламентируются ФЗ №223 и ФЗ №44. В рамках первого закона участниками могут стать оффшорные компании, а в рамках второго - нет.

Когда организуются торги, контракт по оказанию услуг или на поставку товара подписывается с тем участником, который предложил минимальную цену. Однако, в тендерной процедуре есть риск нарваться на недобросовестного подрядчика, который выиграет и впоследствии откажется от выполнения условий контракта. Поэтому существует определённая схема, которая защитит государственное учреждение от подобных действий со стороны подрядчика. Ему необходимо пополнить особый счёт на сумму около 20% от общей стоимости контракта - обеспечить залог.

После этого деньги будут заморожены до того момента, пока не будут выполнены условия соглашения. У компании есть право пользования своими средствами или обеспечить обязательства за счет тендерной гарантии, стоимостью залога.

Так, гарантии бывают 3 типов, в зависимости от особенностей обеспечения:

1. Подача заявки на принятие участия. При этом гарант отвечает за то, что предприятие-победитель подпишет соглашение с заказчиком.
2. Выполнение условий соглашения победителем. Здесь под гарантии попадает само исполнение обязательств. Однако, все требования не учитываются.
3. Следование всем пунктам соглашения. Здесь речь идёт о гарантии того, что все товары будут поставлены, а услуги оказаны в заявленном объёме и качестве, отраженных в пунктах контракта. Проверка осуществляется по всем заявленным характеристикам.

Ранее тендерные гарантии оформляли только банки. Но с января 2022 года их разрешено делать независимым кредиторам. С полным перечнем компаний, у которых есть право стать гарантом, можно ознакомиться в ФЗ №44 с. 45 п. 1

При оформлении тендерных гарантий необходимо указать:

• перечень бумаг, которые поставщик предоставляет гаранту;
• дату, до которой будет действительна данная гарантия;
• процедура обеспечения неустойки, подлежащую выплате заказчику, если со стороны исполнителя будут просрочены сроки, указанные в договоре;
• перечень обязательства исполнителя в рамках заключенного соглашения;
• размер суммы, которую гарант обязуется перечислить заказчику, в случае отказа подрядчика исполнять свои обязательства.

У некоторых заказчиков отсутствует требование об обеспечении исполнения договора. Информация об этом указывается в документах, сопровождающих тендерную заявку.

Налоговые гарантии

Когда речь идет о налоговой гарантии, принципал - это налогоплательщик, а бенефициар - Налоговая служба. Предоставление такого вида гарантий попадает под юрисдикцию банков, входящих в состав реестра Министерства финансов.

Оформление этого вида гарантии происходит, когда

1. Требуется ускоренная процедура возмещения НДС. На оформление банковской гарантии уходит около 11 суток. Возмещение НДС без нее возможно только после того, как будет окончен квартал. Помимо этого требуется время для проведения проверки, а на это может потребоваться еще 2 месяца.
2. Нужна отсрочка по выплате акцизов на подакцизный вид товара. Помимо этого с помощью гарантии можно освободиться от выплаты акциза в рамках экспорта подакцизного товара.
3. Нужно получить отсрочку по уплате налоговых отчислений и прочих сборов. Гарантия позволяет отсрочить платежи в ФСС и ПФР на 3-летний срок, в Налоговую службу - до 12 месяцев, а также прочие штрафы. Разные банки устанавливают свои сроки и суммы для обеспечения гарантий, а также размер комиссий за оказание такого рода услуг. В банках обычно обеспечением банковской гарантии становятся деньги, недвижимость, оборудование, прочее ценное имущество.

Таможенная гарантия

Таможенная гарантия обычно требуется компаниям, импортирующим товар на российский рынок, когда им нужно уплатить ввозной таможенный сбор. В процессе сделки роль гаранта берет на себя банковское учреждение, занесенное в реестр таможни (бенефициара).

Перед тем как ввоз товара на территорию РФ будет одобрен, за него необходимо перечислить пошлину. Однако, эта невыгодная практика для компаний, т.к. они получают денежные средства за товары не сразу. Иногда этот срок затягивается на месяцы. Тогда оформляется поручительство в банке, аккредитованном в ФТС. Импортеру предоставляется право получения отсрочки по внесению пошлинного взноса. После того как товар будет реализован, поставщик исполняет свои обязательства - вносит необходимый платеж.

Благодаря таможенной пошлине:

• соблюдаются нормы российского законодательства при работе с акцизами и при торговле с пересечением таможни;
• поставщик получает право отсрочить платеж или оформить рассрочку для оплаты налогов и пошлин;
• товар поставляется до того, как организована уплата пошлины;
• весь процесс таможенной процедуры осуществляется в сжатый срок.

С помощью таможенной БГ можно обеспечить обязательства всех сторон ВЭД в рамках оплаты, отсрочек или рассрочек таможенных пошлин, налогов и прочих платежей. Документация оформляется в печатном или электронном виде.

Контрактная гарантия

Данный вид поручительства еще называется договорным. Оформление такого вида гарантий защищает бенефициара от возможного убытка, если второй участник откажется от выполнения своих обязательств. Договоренности по подписанному соглашению обязательно должны быть исполнены.

Такой вид гарантии может оформляется, когда:

1. Требуется оперативно провести возмещение НДС для переноса даты платежа по акцизу за подакцизные продукты.
2. Нужна гарантия того, что условия соглашения будут выполнены в срок и в заявленном объеме, а также поставка товара в надлежащем качестве.

Одна из разновидностей контрактной гарантии - платежная. В этом случае исполнитель получает гарантию оплаты его услуг заказчиком. Если заказчик откажется перечислять деньги, необходимая сумма поступит от гаранта, который в свою очередь будет требовать деньги с заказчика.

Банк Финансовых решений «Бинкор» предлагает сопровождение в оформлении любой из вышеописанных банковских гарантий. Обратитесь к нам, и комиссия будет снижена.

Бесплатная финансовая консультация

наши специалисты ответят на все финансовые вопросы

Получить консультацию