Работающие из-за рубежа россияне должны будут платить 30% НДФЛ

Государственная дума рассматривает новый законопроект, который обяжет россиян, работающих на территории другого государства, перечислять в ФНС 30% НДФЛ (за исключением случаев, когда гражданин подписал трудовой договор). Эксперты пояснили, как это отразиться на деятельности организаций и кого коснутся изменения.

Особенности нового закона

По инициативе Правительства 24.04.2023 Госдума приняла на рассмотрение законопроект, который предполагает внесение поправок в законы о налоговом обложении в России (ст. 208 НК РФ). В частности изменения будут действовать в отношении россиян, трудящихся за рубежом.

Так, граждане, получающие доход из источников, находящихся за пределами РФ, или нерезиденты в России должны уплатить налоги в размере 30%. Для россиян, получающих заработную плату в России налоговая ставка - 13% (или 15%, если сумма дохода превышает 5 млн руб. за 12 месяцев). Россияне, уехавшие из России, но являющиеся ее резидентами, должны будут отчислять 13% (если они пребывают на территории другой страны до 183 суток в течение 12 месяцев).

Источник получения прибыли будет считаться российским, если выплаты будут поступать за оказание услуг в интернете при использовании доменов из РФ и прочего российского технического оснащения. При этом должно быть соблюдено хотя бы одно правило:

• работник - резидент РФ;
• перечисление заработной платы осуществляется в российский банк;
• деньги перечислила российская компания или автономная структура иностранного предприятия в РФ.

Предполагается, что нововведение вступит в силу с 01.01.2024.

Если гражданин является самозанятым и работает из-за рубежа, он не попадает под действие новых правил. Он и дальше будет отчислять налоги на специальных условиях.

Кто из граждан попадает под новые условия

Нововведение разработано для физических граждан, работающих без ИП, использующих российский домен или сервер РФ. Также изменение коснется работников, которые не заключали трудовое соглашение, а подписали договор с гражданско-правовым статусом.

Если гражданин - резидент РФ, работодатель должен будет отчислять за него налоги по российскому законодательству, независимо от того является ли он отечественным юрлицом или иностранным.

Как работодатели должны будут отчислять налоги

Раньше граждане других государств, трудоустроенные на российских предприятиях, получали зарплату, пребывая в другой стране, и не выплачивали НДФЛ в России (по гражданско-правовым договорам или при удаленном труде). Работодатели при этом ссылались на то, что деньги перечисляли не в России, несмотря на то, что деятельность велась на пользу организаций в РФ, а заработные платы имели российские источники финансирования.

Трудность перечисления налогов зарубежными организациями заключается в том, что российское законодательство не позволяет без согласия предприятия поставить его на учет для сбора НДФЛ. Также не всегда зарубежные организации могут инициировать постановку на учет в РФ без открытия филиала. Но новый закон предполагает, что возможность присвоения статуса налоговых агентов у зарубежных фирм появится.

Если гражданин будет получать зарплату на российском предприятии, обязательство по отчислению налогов ложится на плечи работодателя. Организации должны самостоятельно организовывать проверку статуса получателя заработной платы и убедиться, является ли он налоговым резидентов РФ или нет. Если они нарушат правила, ФНС может удержать дополнительно 20% от суммы, которую нужно было перечислить, в качестве штрафа.